共有持分の贈与契約書の作成方法│作成時の注意点と登記手続きの重要性

共有持分の贈与契約書が必要な3つの理由

民法第549条では「贈与は、当事者の一方がある財産を無償で相手方に与える意思を表示し、相手方が受諾をすることによって、その効力を生ずる」と定められています。

贈与契約書とは、上記の贈与の記録を記した書類を指します。贈与が適切に行われたことを証明する書類で、基礎控除内（年間110万円以内）の贈与であることを示す際にも役立ちます。

共有持分の贈与で贈与契約書が必要とされる具体的な理由は下記のとおりです。

• 法的に有効な贈与として成立させるため
• 税務調査時の贈与証明を確実にするため
• 不動産の名義変更（登記）をスムーズに行うため

それぞれの理由について詳しく解説していきます。

法的に有効な贈与として成立させるため

贈与契約書の作成は、共有持分の贈与の確実な履行につながります。

贈与契約書を作成した場合、贈与者は契約を自由に解除できません。口頭のみの契約は「言った・言わない」のトラブルで不履行になるおそれがありますが、贈与契約書があればトラブルを防げます。

贈与の不履行だけでなく、贈与内容や金額の途中変更なども防げるため、贈与契約書で契約内容をしっかりと残しておくことをおすすめします。

また、贈与契約書は生前贈与の内容を第三者に示すことができ、相続トラブルの防止に役立ちます。

生前贈与が行われていた場合、相続の際に他の相続人が不公平を感じて、遺産分割で揉めるケースがみられます。他の相続人からは生前贈与の内容がわからず、金額が伝えられてもそれが事実か判断できないためです。

その点、贈与契約書があれば、遺産分割協議の際に贈与の金額を明確にできるため、贈与の金額を参考に公平な遺産分割につなげられます。

税務調査時の贈与証明を確実にするため

贈与契約書は、税務調査が行われた際に「贈与の証拠」として提出できるため、不要な税金の支払いを防ぐことにつながります。

贈与税に関する税務調査の多くは、相続税の税務調査がきっかけになることが多いとされます。被相続人から相続人に対して財産や金銭の移動がある場合、それが贈与によるものであっても、相続とみなされる可能性があります。「贈与の事実」を証明できなければ、相続税の納付を求められることもあるでしょう。

贈与契約書を作成しておけば「贈与の事実」を示せるため、上記のリスクを防げるでしょう。

不動産の名義変更（登記）をスムーズに行うため

贈与契約書は「持分移転登記」の手続きで役立ちます。持分移転登記とは、不動産の持分が移転した際に必要な手続きで、共有持分を贈与された場合にも必要です。

持分移転登記では移転の理由を明確にする必要があるため、贈与契約書があると「贈与による移転」と証明でき、手続きがスムーズに進みます。

共有持分の贈与契約書のひな形

共有持分の贈与契約書のひな形は下記のとおりです。

「共有持分の贈与契約書に書く内容」で詳しく解説しますが、贈与契約書では贈与者・受贈者の住所・氏名の他、日付、贈与の目的物、贈与条件や方法などをきちんと含めることが重要です。

共有持分の贈与契約書に書く内容

贈与契約書を作成する際は、下記の項目を書面に含めましょう。

• 持分贈与の贈与者・受贈者の住所・氏名
• 贈与の日付
• 贈与の目的物
• 贈与の条件・贈与方法

それぞれの項目について詳しく解説していきます。

持分贈与の贈与者・受贈者の住所・氏名

贈与契約の当事者を示すために、贈与者と受贈者の住所と氏名をきちんと記載しましょう。

先述したとおり、署名は本人による手書きが推奨されています。贈与者、受贈者それぞれが署名、実印による捺印をし、印鑑証明を添付して保管します。

なお、贈与者や受贈者が未成年の場合は、親権者などの法定代理人の住所と氏名も記載する必要があります。

贈与の日付

贈与契約書には日付も記載しておきましょう。契約書における日付は贈与の履行日ではなく、「贈与者と受贈者双方が贈与に合意した日」です。

先述したとおり、贈与契約書に効力を持たせるため、手書きで日付を記入するのが望ましいといえます。

なお、贈与契約の締結日と契約書の作成日が異なる場合は、それぞれ個別に記載をします。

贈与の目的物

第三者が契約書を見た際に何が贈与されたかわかるように、贈与の目的物も記載します。目的物が金銭なら金額を、共有持分のように不動産ならその詳細な情報を記載します。具体的には、「共有持分の贈与契約書のひな形とポイント」で紹介した下記が該当します。

法務局で取得できる「全部事項証明書（登記簿謄本）」を確認しながら、下記のような項目を正確に記載しましょう。

なお、共有持分の場合は「持分全てを乙に贈与する」「共有持分3分の2のうち、持分3分の1を乙に贈与する」といった持分割合に関する記載も必要です。

贈与の条件・贈与方法

贈与条件や贈与方法についての記載も必要です。贈与条件は、「共有持分の贈与契約書のひな形とポイント」で紹介した下記が該当します。

贈与条件は必ずしも必要なものではなく「不動産の贈与にあたり、受贈者が住宅ローンの支払いを負う」など、贈与にあたって双方の決め事がある場合に記載します。

贈与方法に関しては、贈与の目的物の渡し方を記載します。現金の場合は手渡しや振込などがこの項目に該当します。共有持分を含む不動産の場合は、ひな形の下記の文章が贈与方法に該当します。

「現状有姿（ありのままの形）で引渡し」「持分移転登記に必要な費用の負担をどちらが行うか」など、具体的な贈与方法を記載するのがポイントです。

また、不動産の贈与においては固定資産税の負担についても記載します。ひな形の下記のような文章を加えると良いでしょう。

共有持分の贈与契約書を作る際のポイント

共有持分の贈与契約書を作る際は、下記のポイントを押さえておきましょう。

• 贈与契約書には様式や書式の決まりはない
• 数値や面積の表記は正確に記載する
• 贈与契約書は公正証書として作成する

贈与契約書には決まった様式や書式はありませんが、数値や面積の表記は正確に記載しなければなりません。また、贈与契約書を公正証書にしておくと、贈与の証拠として示しやすくなります。それぞれのポイントについて詳しく解説します。

贈与契約書には様式や書式の決まりはない

贈与契約書には決まった様式や書式はないため、Wordや文書作成ソフトで作成した書面はもちろん、手書きで作成した書面でも問題ありません。

ただし、契約書に正当な効力をもたせるために、「署名」「日付」に関しては手書きで行うのが推奨されています。

数値や面積の表記は正確に記載する

共有持分を含む不動産の贈与契約書の場合、数値や面積表記を正確に記載することが重要です。

不動産の場合は「およそ200㎡」といった曖昧な表記は避け、土地であれば「地積 200.56㎡」、建物であれば「床面積 1階 80.25㎡／2階 50.53㎡」など正確な数値を記載しましょう。

贈与契約書は公正証書として作成する

贈与契約書は公正証書にしておくことが望ましいです。公正証書とは、公証役場で作成する公文書です。贈与契約書を公正証書にすれば、贈与が正当に行われた証拠として十分な役目を果たしてくれます。贈与された共有持分が相続税の対象とならないと、税務署に主張する際に役立ってくれるでしょう。

なお、公証役場では公正証書の作成以外に、その日にその証書（文書）が存在していたことを証明する「確定日付」を1通700円で依頼することも可能です。文書の日付が改ざんできないように、公証人が日付のある印章（確定日付印）を押印します。

贈与においては、相続ではないことを証明する「日付」が重要視されます。「贈与契約書は自分で作成できるけれど、文書の証拠能力を高めたい」「費用を抑えたい」といった場合は、「確定日付」を依頼するのも良いでしょう。

公正証書を作成する流れや費用については、下記のとおりです。

贈与契約書を公正証書で作成する流れ

贈与契約書を公正証書として作成する流れは下記のとおりです。

1. 公証役場で作成する贈与契約書の内容を伝える
2. 必要書類を揃える
3. 書類を公証役場に提出し、作成を申し込む
4. 公証人が作成した草案を確認し、問題なければ作成日を決める
5. 贈与者と受贈者双方が公証役場に出向き、公正証書に署名・捺印をする

共有持分を含む不動産の贈与契約書の場合は、下記のような書類の準備が必要です。詳しい書類については、手続きを行う公証役場に問い合わせましょう。

• 贈与者の印鑑登録証明書
• 受贈者の印鑑登録証明書
• 不動産登記簿謄本、評価証明書または名寄帳

なお、やむを得ない理由で作成日に公証役場に足を運べない場合は、代理人をたてることも可能です。その場合は、委任状などの提出が必要となります。

贈与契約書を公正証書で作成する際の費用目安

贈与契約書を公正証書として作成する場合は、下記の費用が発生します。

• 公証人手数料：贈与額によって変動
• 謄本手数料：3,000～5,000円
• 印紙代：200円

公証人手数料の金額は、下記のように贈与する財産の金額によって変動します。

例えば、評価額5,000万円の不動産の1/2の持分を贈与する場合は、2,500万円の贈与となるため、下記のような費用が発生します。

共有持分の贈与をする4つのステップ

共有持分の贈与を行う際は、下記のような流れで進めます。

1. 共有持分贈与の具体的な内容を決める
2. 共有持分の贈与契約書を作成する
3. 共有持分を移転するための登記手続きを行う
4. 贈与税がかかる場合の申告を行う

それぞれの項目について詳しく解説していきます。

共有持分贈与の具体的な内容を決める

まずは、贈与者と受贈者で贈与する共有持分の割合やタイミングなどを話し合います。

贈与税の基礎控除額（年間110万円以内）などを考慮しやすい現金の贈与と比較して、不動産の贈与は贈与税が高くなる傾向にあります。そのため、受贈者が贈与税を支払える時期に合わせて、贈与を行うと良いでしょう。

贈与税の金額を把握しておきたいといった場合は、事前に税理士への相談をおすすめします。

共有持分の贈与契約書を作成する

口頭の契約であっても贈与は可能ですが、契約の履行や税務調査対策といった前述の理由から、贈与契約書を作成しておくことが重要です。

民法第555条では「書面によらない贈与は、各当事者が解除をすることができる。ただし、履行の終わった部分については、この限りでない」と定められています。契約不履行を防ぐためにも、贈与契約書を作成しておきましょう。

共有持分を移転するための登記手続きを行う

贈与契約書を作成し、署名・捺印まで完了したら、持分移転登記の手続きに進みます。移転登記を行うことで、受贈者は自分が持分を所有していることを主張できるようになります。

持分移転登記が必要な理由については、「共有持分の贈与を行った際は持分移転登記が必要」で詳しく解説します。

また、持分移転登記について詳しく知りたい場合は、下記の記事も参考にしてみてください。

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持分移転登記とは？費用や自分で手続きする方法、流れを詳しく解説

贈与税がかかる場合の申告を行う

贈与では、年間110万円の基礎控除を超える分に対して贈与税が課せられます。贈与された共有持分の評価額が110万円を超える場合は、受贈者が税務署にて贈与税の申告を行う必要があります。申告手続きの期間は、贈与を受けた翌年の2月1日から3月15日までです。

なお、共有持分を含む不動産の場合、基礎控除を超えてしまう可能性が高いといえます。その場合は節税対策として、父母や祖父母などの直系尊属からの贈与の際に適用される「特例税率」、直系尊属からの贈与の際に控除を受けられる「相続時精算課税の選択」の利用する手もあります。

詳しくは国税庁の「贈与税の仕組み」を参考にしてみてください。

共有持分の贈与を行う際の2つの注意点

共有持分の贈与を行う際は、下記のような注意点も把握しておきましょう。

• 贈与者の住所や氏名が変わっている場合は事前に登記が必要
• 手続きに提出・交付された書類は必ず保管する

それぞれの注意点について詳しく解説していきます。

贈与者の住所や氏名が変わっている場合は事前に登記が必要

贈与者が共有持分を登記した後に、引っ越しや結婚、離婚などによって住所や氏名に変更が生じている場合は、移転登記の前に「所有権登記名義人住所変更登記」「所有権登記名義人氏名変更登記」の手続きが必要です。

なお、住所に関しては、住居表示実施や町名地番変更などにより、いつの間にか住所が変更になっている可能性があります。その場合も住所変更登記が必要となります。

手続きに提出・交付された書類は必ず保管する

贈与契約書の作成、持分移転登記、贈与税の申告・納付といった手続きが完了した後も、贈与者と受贈者は各手続きで提出・交付された書類を保管しておきます。

保管方法に決まりはありませんが、金庫や家庭用の書類ボックスなどで保管し、保管場所を信頼できる家族に共有しておくと紛失トラブルを防げます。また、紛失や劣化に備えて、書類をスキャンして保管しておくのも良いでしょう。

なお、贈与契約書を公正証書にしておくと、原本が公証役場で20年間保管されます。紛失時は再発行も可能であるため、贈与契約書を作成する際は公正証書にしておくのがおすすめです。

上記の書類は、税務調査が入った場合、贈与が発生した場合に「贈与の事実」を示す証拠となります。トラブル防止のためにも、破棄せずにきちんと保管しておきましょう。

共有持分の贈与を行った際は持分移転登記が必要

先述したとおり、共有共有持分の贈与を行った際には持分移転登記が必要です。持分移転登記を行う理由は下記のとおりです。

• 第三者に対して所有権を対抗するため
• 相続時のトラブルを回避するため
• 贈与者による取消しを防ぐため

それぞれの理由について詳しく解説します。

第三者に対して所有権を対抗するため

持分移転登記は、第三者に対して持分の所有権を主張するために必要です。

民法第177条では「不動産に関する物権の得喪及び変更は、不動産登記法（平成十六年法律第百二十三号）その他の登記に関する法律の定めるところに従いその登記をしなければ、第三者に対抗することができない」と定められています。

そのため、贈与契約書を交わしても、持分移転登記を行わなければ持分の所有権は贈与者のままとなります。登記上は贈与者が所有者であるため、不動産の共有持分に抵当権を設定し、金融機関から借り入れすることも可能です。

上記のようなトラブルを防ぐためにも、持分移転登記をしっかりと行いましょう。

相続時のトラブルを回避するため

持分移転登記は、相続時のトラブル回避にもつながります。相続の際に、持分移転登記が済んでいない不動産があった場合、所有権が贈与者のままであるため、他の相続人から相続財産として扱われるおそれがあります。

受贈者は所有権を主張したとしても、登記上の所有者が異なることを持ち出され、受け入れてもらえない可能性が高いといえるでしょう。

なお、持分移転登記は贈与者と受贈者とが共同で行う必要があります。贈与者が亡くなると、受贈者と他の相続人全員で共同申請しなければならず、贈与に反感をもつ相続人がいれば手続きが難しくなることも考えられます。

トラブルの火種にしないためにも、贈与が行われた際は持分移転登記を行いましょう。

贈与者による取消しを防ぐため

持分移転登記は、贈与の撤回を防ぐことにもつながります。先述したとおり、民法第555条では「書面によらない贈与は、各当事者が解除をすることができる」と定められているため、口頭で贈与契約を交わした場合は、贈与者から贈与の撤回が可能となります。

しかし「履行の終わった部分については、この限りでない」とも定められているため、持分移転登記を済ませておけば、口頭による契約であっても贈与の撤回ができなくなります。

前提として、口頭の契約は効力が弱いため、口頭は避けて贈与契約書を作成することをおすすめします。

贈与契約書作成や登記は専門家に依頼するのがおすすめ

贈与契約書の作成や持分移転登記は、専門知識がないと難しい場合もあります。スムーズに手続きを進めるためには、司法書士といった専門家に依頼するのがおすすめです。

贈与契約書の作成や登記を自分で行った際に起こりうるトラブル、司法書士に依頼した場合の費用相場について紹介していきます。

自分で全て行うと失敗する可能性が高まる

共有持分における贈与契約書の作成、持分移転登記は時間や手間を要します。また、自分で手続きを進めると、下記のようなトラブルが発生する可能性があります。

• 贈与契約書の内容が不十分で、効力を発揮できない
• 添付書類が足りずに登記が進まない
• 書類の不備で登記の再申請が必要になる
• 贈与者の氏名・住所変更の見落としにより、移転登記が取り下げになる

専門知識がないまま手続きを進めることで、何度も法務局に足を運ぶことになるなど、多大な時間や労力を要することになることもあるでしょう。手間や時間を省き、スムーズに手続きを進めたいのであれば、司法書士に依頼するのがおすすめです。

贈与契約書や登記を専門家に依頼する場合の相場

共有持分を含む不動産の贈与契約書の作成、持分移転登記を司法書士に依頼した場合の相場は5～10万円です。司法書士報酬は各事務所によって異なるため一概には言えませんが、贈与契約書の作成に1～3万円、持分移転登記の手続きに3～5万円ほどの費用が発生します。

なお、移転登記では登記簿謄本の取り寄せ費用の他、登記に必要な登録免許税が発生します。贈与による移転登記の登録免許税は「固定資産税評価額の2％」であるため、評価額の高い不動産の場合はその分、登録免許税が高くなり、費用がかさむ可能性があります。

また、税金の試算で税理士の協力を要する場合は、税理士費用も発生します。費用については、司法書士に見積りを出してもらうと安心できるでしょう。

まとめ

共有持分の贈与を行う際には、贈与契約書の作成と持分移転登記の手続きが必要です。贈与契約書を作成しておけば、契約の不履行を防ぐ他、税務調査や相続が発生した際などに贈与の事実を示すのにも一役買います。持分移転登記に関しては、手続きをしないと持分の所有権を主張できないため、速やかに行いましょう。

なお、贈与契約書の作成や登記の手続きは司法書士に依頼するのがおすすめです。書類の不備などのトラブルを防いで、スムーズに手続きを進めてくれるため、手間や時間を省くことができるでしょう。

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