相続した土地は3年以内の売却で節税！税計算と軽減制度を解説

相続した不動産は3年以内に売却すると税金を軽減できる

相続した不動産を売却する際、税金を軽減できる制度が2つあります。どちらも相続開始日を基準として、約3〜4年以内に売却することで適用される制度ですが、控除される金額や適用期限が異なります。

具体的な期間は約3〜4年ですが、3年以内を目安として売却を進めておくと安心です。

相続した不動産を売却する場合は「相続財産を譲渡した場合の取得費の特例」の適用対象となります。相続税申告期限の翌日から3年後までに売却し、かつ相続税が課税されていることなどが要件です。

一方、被相続人が1人で住んでいた空き家の居住用財産を売却する場合、「被相続人の居住用財産（空き家）を売ったときの特例」が適用されます。相続開始から約3〜4年以内に売却することが要件ですが、建築時期や利用状況などの細かな条件があります。

相続した不動産の売却を検討している場合、自分が適用の対象となる制度を把握しておきましょう。

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①「相続財産を譲渡した場合の取得費の特例」が適用できる

相続財産を譲渡した場合の取得費の特例は、通称「取得費加算の特例」とも呼ばれている制度です。相続した不動産を売却した際にこの特例が適用されれば、納めた相続税額の一部を取得費に上乗せできます。

結果として、譲渡所得にかかる税負担を軽減できる可能性があるのです。

売却利益が出た際の譲渡所得税を軽減できる仕組み

前提として、不動産売却の際には、売却利益（譲渡所得）が出た場合に「譲渡所得税」という税金が発生します。

譲渡所得税は、土地や建物を売って得た金額（収入金額）から取得費と譲渡費用の合計額を差し引いて計算される仕組みです。そのため、取得費や譲渡費用が高額であればあるほど、譲渡所得税は少なくなります。

相続財産を譲渡した場合の取得費の特例では、相続税の一部を取得費に加算ができます。取得費が増えることで、その分譲渡所得税が少なくなるため税額の軽減につながります。

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特例の適用要件

相続財産を譲渡した場合の取得費の特例を利用するには、下記の要件を満たす必要があります。

（1）相続や遺贈により財産を取得した者であること。
（2）その財産を取得した人に相続税が課税されていること。
（3）その財産を、相続開始のあった日の翌日から相続税の申告期限の翌日以後3年を経過する日までに譲渡していること。

引用：国税庁「No.3267 相続財産を譲渡した場合の取得費の特例」

まず、相続により不動産を取得しており、相続税が課税されている人でなければ要件を満たせません。また、相続された日の翌日から相続税の申告期限の翌日以後3年が経過する日までに譲渡されている必要もあります。

相続税の申告期限の翌日以後3年は、3年10ヶ月以内となるのが一般的です。具体的にいえば「相続税の申告期限（10ヶ月）＋その日の翌日以後（3年）＝3年10ヶ月以内」となります。

期限を過ぎれば特例が適用されないため、余裕を持って期間内に売却することが特例適用のためのポイントです。

なお相続財産を譲渡した場合の取得費の特例が適用されるには、確定申告が必須です。確定申告の際には下記の書類が必要になるため、申告をしていない場合は参考にしてみてください。

具体的な計算例

国税庁の公式サイト「No.3267 相続財産を譲渡した場合の取得費の特例」には、取得費に加算される相続税額の計算方法と計算式が公表されています。このページを参考に、不動産を相続して売却した場合の具体的な計算の流れをまとめました。

相続税額×相続税課税価格を計算する際に基礎となった不動産の課税価格÷（取得財産の相続税の合計）＝取得費に加算される相続税額

この条件であれば、加算分の625万円が取得費に上乗せできるため、その分譲渡所得税が少なくなります。ここからはこの条件で実際に納める税金額を具体的に計算していきます。

売却した不動産に関する価格と売却にかかった手数料は下記のように条件として定めます。

• 購入価格：3,000万円
• 売却価格：5,000万円
• 手数料：200万円

譲渡所得税は「収入金額（今回においては売却価格のこと）ー（取得費＋譲渡費用）」で計算します。この条件であれば「5,000万円ー（3,000万円＋200万円）＝1,800万円」となります。

ここに、取得費加算の特例による加算額の625万円も考慮すると「5,000万円ー（3,000万円＋200万円＋625万円）＝1,175万円」がこの条件の譲渡益となります。

譲渡所得税この譲渡益に税率を掛けて算出します。税率は不動産の所有期間によって異なり、売却した年の1月1日時点で5年を超えていれば「長期譲渡所得」となります。

• 5年以内（短期譲渡所得）：39.63％
• 5年超（長期譲渡所得）：20.315％

（※）

今回は5年超を想定すると「1,175万円×20.315%＝約238万7,000円」となり、譲渡所得税は約239万円となります。

特例が適用されなかった場合の譲渡所得税は「{5,000万円ー（3,000万円＋200万円）}×20.315％＝365万6,700円」です。つまり今回の条件においては、特例の適用により「365万6,700円ー約238万7,000円」と約126万円の税金を軽減できるのです。

（※）国税庁「土地や建物を売ったとき」参照

特例利用時の注意点

相続財産を譲渡した場合の取得費の特例の利用には、下記の点に注意しておきましょう。

• 相続開始日の翌日から3年10か月以内に遺産分割協議を終わらせておく
• 遺産分割で代償分割を選ぶと、取得に加算できる相続税額が調整されて節税効果が薄れる場合がある
• （複数の不動産がある場合）なるべく売却益が大きい不動産に特例を適用させる

まずは相続開始日の翌日から3年10か月以内に遺産分割協議を済ませておくことが挙げられます。遺産分割協議とは、相続の際に相続人全員で遺産分割について協議することです。

遺産分割協議を終えなければ、特例の適用要件の一つである「相続税が課税されていること」を満たせないため、相続についてなるべく早くの協議を行なうとよいでしょう。

ただし、代償分割で遺産を分配すると特例による取得費に対する加算額が減る場合があります。代償分割とは遺産の分割方法の一つのことで、他の相続人よりも多くの遺産を相続した場合、その人が他の相続人に代償金を支払って精算するものです。

多くの遺産を相続した後に代償金を支払う場合、特例による取得費加算額に調整が加えられることで、譲渡所得税の節税効果が薄れてしまうことがあります。そのため、遺産分割協議の際は、換価分割のような方法を選ぶことも検討してみてください。

最後に、相続した不動産が複数ある場合、なるべく売却益が大きい不動産に特例を適用させることも覚えておくとよいでしょう。売却益が大きければ、その分特例による節税効果を見込めるためです。

②「被相続人の居住用財産（空き家）を売ったときの特例」が適用できる

被相続人の居住用財産（空き家）を売ったときの特例は、通称「空き家の譲渡所得の3,000万円特別控除」とも呼ばれている制度です。一定の要件に該当すれば、不動産売却による利益（譲渡所得）から最高3,000万円まで控除できます。

譲渡所得から最大3000万円を控除できる仕組み

前提として、不動産売却の際には、売却利益（譲渡所得）が出た場合に「譲渡所得税」という税金が発生します。簡単にいえば、譲渡所得が少なければ少ないほど譲渡所得税も下がる仕組みです。

被相続人の居住用財産（空き家）を売ったときの特例では、譲渡所得から最高3,000万円までの控除を受けられます。特例が適用されれば、譲渡所得から控除された金額分、譲渡所得税を節税できます。

特例の適用要件

被相続人の居住用財産（空き家）を売ったときの特例が適用されるには、一定の要件を満たしている必要があります。国税庁の公式サイトに記載された情報をもとに、特例が適用される要件をまとめましたので参考にしてみてください。

参考元：国税庁「No.3306 被相続人の居住用財産（空き家）を売ったときの特例」

要件をすべて満たしている場合、被相続人の居住用財産（空き家）を売ったときの特例の適用対象となります。

なお被相続人の居住用財産（空き家）を売ったときの特例が適用されるには、確定申告が必須です。確定申告の際には下記の書類が必要になるため、申告をしていない場合は参考にしてみてください。

具体的な計算例

前提として、不動産売却時に発生する譲渡所得税は次の計算式で算出されます。

特例が適用される場合は、算出された譲渡所得から、最高3,000万円（※条件により2,000万円）までを控除できるので下記の計算式となります。

ここからは下記の条件を想定して、被相続人の居住用財産（空き家）を売ったときの特例が適用された場合のシミュレーションをしていきます。

• 購入価格（取得費）：3,000万円
• 売却価格：5,000万円
• 譲渡費用：200万円

この条件の場合「5,000万円ー（3,000万円＋200万円）＝1,800万円」が譲渡所得となります。被相続人の居住用財産（空き家）を売ったときの特例が適用された場合、この金額から控除額が差し引かれます。

譲渡所得税の税率は、不動産の所有期間によって異なります。

• 所有期間5年以内：短期譲渡所得（税率39.63％）
• 所有期間5年超：長期譲渡所得（税率20.315％）

今回は5年超を想定すると「800万円×20.315%」となり、譲渡所得税は約162万5,200円となります。

特例が適用されなかった場合の譲渡所得税は「{5,000万円ー（3,000万円＋200万円）}×20.315％＝365万6,700円」です。

つまり今回の条件においては、特例の適用により「365万6,700円ー162万5,200円」と約203万円の税金を軽減できる可能性があります。

（※）国税庁「土地や建物を売ったとき」参照

「取得費加算の特例」と「空き家の譲渡所得3000万円控除特例」はどちらかのみ適用できる

ここまで相続した不動産を約3年以内に売却した場合に適用される特例を紹介しました。これらの特例は併用できないため、適用されるのはどちらか一方のみです。

そのため、特例の適用要件を2つとも満たしている場合、どちらの特例を利用するかを検討する必要があります。

どちらを適用させるのかの判断基準は？

どちらの適用要件を満たせている場合、どちらの特例のほうが税金を軽減できるのかを判断基準にするとよいでしょう。そのため利用する特例を選ぶ際は、どちらの特例でも軽減できる税金額を調べておくことが大切です。

税金額を調べる際は計算式を用いて目安を算出するのもよいですが、税理士や住んでいる地域の税務署に相談することをおすすめします。「金額がわからない」などと自分で算出するのが難しい場合が想定されるためです。

税理士事務所によっては税金に関する無料相談を行っているため、特例の相談をする際はそのような事務所を選ぶのもよいでしょう。

相続した不動産を3年以内に売却するメリット

相続した不動産を約3〜4年以内に売却するメリットには、下記が挙げられます。

• 節税のための特例控除が利用できる
• 固定資産税や管理・維持費の負担をなくせる
• 現金化することで相続トラブルを軽減できる
• 不動産の価値が下がる前に手放せる

相続した不動産の売却を検討している場合、それぞれのメリットを踏まえたうえで、売却を再度検討するとよいでしょう。

節税のための特例控除を利用できる

ここまでで紹介した2つの制度は、相続税申告から売却まで約3〜4年以内であれば適用対象となる可能性があるものです。特例が適用されれば支払う税金が少なくなります。

特例控除を利用することで節税につながることが、不動産を特例の対象期間内に売却するメリットの一つといえるでしょう。

固定資産税や管理・維持費の負担をなくせる

不動産を売却しない場合、固定資産税や維持費などのさまざまな費用がかかります。売却すればこれらの費用はかからないため、保有することで発生する費用を抑えられる点も、相続した不動産を3年以内に売却するメリットの一つです。

なお、固定資産税は課税日（一般的には1月1日）時点の所有者に課税され、売買では引渡日を基準に日割精算が行われることもあります。売却した年の税負担が完全にゼロになるとは限らない点は押さえておきましょう。

現金化することで相続トラブルを軽減できる

遺産相続の際には「どのように遺産を分割するか」をめぐって意見が分かれ、トラブルに発展するケースがあります。特に相続する不動産を共有した場合、活用や売却の場面で共有者全員の合意が必要になり、判断が進まず物件を放置してしまうことも少なくありません。

その点、不動産を売却すると遺産を現金化できるため、相続人に分配しやすくなるのがメリットです。また、相続した不動産を特例控除の対象期間内に売却することで、節税につながる場合もあります。

相続した土地を約3年以内に現金化することで、節税と相続トラブルの双方を同時に解決できる可能性があるのです。

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不動産の価値が下がる前に手放せる

不動産は築年数が増えるにつれて、価値が下がっていく傾向があります。

東日本不動産流通機構「首都圏中古マンション・中古戸建住宅 地域別・築年帯別成約状況【2025年10～12月】」にもあるように、年々不動産の価値は下がっていくことがわかります。

また、空き家のまま期間が長くなるほど劣化や修繕の必要性が増し、売却条件が不利になることもあります。

不動産を相続して約3〜4年以内という比較的早い期間であれば、不動産の価値が下がる前に売却できることもあります。物件の状態や種類などにもよりますが、なるべく高い価格で売却できる可能性がある点はメリットのひとつといえます。

ただし、価格は期間だけでなくエリアや市況の影響も受けます。そのため「必ず高く売れる」とは言い切れません。

相続した不動産を3年以内に売却するためのポイント

不動産は買い手がつかなければ売ることができません。また相続した不動産の場合、売却までにいくつかの手続きが必要です。

相続した不動産を3年以内に売却したい場合、下記のポイントを踏まえておくとよいでしょう。

• 相続した実家などは遺品整理等を早めに済ませて売却準備する
• 遺産分割協議はスムーズに終わらせる

相続した実家などは遺品整理等を早めに済ませて売却準備する

実家などを相続した場合、家財や遺品が残った状態でも売却自体は可能です。しかし、残置物が多いと内覧時の印象が悪くなり、買い手が付きにくくなる傾向があります

早期売却を目指すのであれば、遺品整理を早めに行い、物件をできるだけすっきりした状態にしておくことが望ましいといえます。

遺品整理は、基本的に相続人が行います。自分が相続人となる場合は、下記のような方法で遺品整理することを検討してみてください。

• 遺品整理業者に依頼する
• 住居の解体とともに遺品を処分する
• 遺品整理をサービスの一環として行なう不動産会社に依頼する

なお早期の売却を検討している場合、遺品整理も行なってもらえる不動産会社に依頼するのもひとつの手段です。「遺品整理業者に依頼して、その後不動産会社に依頼する」といった場合よりも売却までの工程をスムーズに進められます。

相続登記や遺産分割協議が完了した後は、早めに不動産会社に査定を依頼するようにするとよいでしょう。

不動産会社を探す際は「相続不動産の売却におすすめな不動産会社」の記事も参考にしてみてください。

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遺産分割協議はスムーズに終わらせる

相続財産を譲渡した場合の取得費の特例の適用要件には「相続税が課税されていること」があります。遺産分割協議を終えなければ不動産の取得者が確定せず、売却にかかる税金が発生しないため要件を満たせません。

また不動産の相続は、相続人を決定し全員が同意したうえで行われます。この工程が難航すればその分不動産の売却が遅れるため、遺産分割協議をスムーズに終わらせることは重要です。

なお、相続の分配や相続人の決定の際には、トラブルが起きる可能性があります。相続トラブルに発展した際には、弁護士に相談する必要があることも覚えておいてください。

相続不動産の売却におすすめな不動産会社

不動産の売却価格は、査定などを依頼する不動産会社によって変わります。さらに不動産売却の際に希望する条件によってもおすすめの不動産会社は変わるため、相続した不動産を売却する際は下記を参考にしてみてください。

• 相続不動産を高く売りたい：複数の不動産会社に査定依頼をして依頼先を決める
• 売却できる可能性を高めたい：相続不動産の売却に強い不動産会社に依頼する
• 人が亡くなった物件が売れる可能性を高めたい：訳あり物件専門の不動産会社を検討する

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相続不動産を高く売るなら複数の不動産会社に査定依頼をして依頼先を決める

相続した不動産を高く売りたい場合、複数の不動産会社に査定依頼をして依頼先を決めるのを検討してみてください。

そもそも不動産の査定額は、依頼した不動産会社や物件種別などさまざまな要因で変わります。そのため、複数の不動産会社に査定を依頼すると、査定額が各社で異なる結果となることもあるのです。

つまり、複数の不動産に査定依頼することで、査定額を最も高く提示してもらった不動産会社を見つけられるメリットがあるといえます。

相続不動産の売却に強い不動産会社に依頼するのも良い

売却できる可能性を高めたい場合、相続不動産の取り扱い実績が豊富な不動産会社に依頼することを検討してみてください。

住居や土地は、買い手が現れなければ売却できません。資産価値の低い住居や土地の場合、買手が現れずなかなか売れないこともあります。

そのため「相続した不動産を売却できるのか」と不安がある場合、相続不動産の売却に強い不動産会社に依頼するのが有効な方法です。

不動産会社のなかには、相続不動産を専門としていたり、相続不動産の売却実績が豊富だったりする会社もあります。まずは公式サイトから、対応可能な物件種別や実績、サポート内容を確認するとよいでしょう。

特例に詳しく売却スケジュールを汲み取ってくれる

相続不動産の売却に強い不動産会社であれば、相続の特例に詳しい人が担当として就いてもらえる可能性があります。

特例の適用については売主ひとりで考えるのが難しいことも多いため、特例適用について相談できるのは相続不動産の売却に強い不動産会社に依頼することのメリットの1つといえます。

また遺産分割協議や相続登記など、相続した不動産を売却するにはさまざまな手続きが必要です。これらの手続きにより、スケジュール通りに不動産を売却できないこともあるかもしれません。

相続不動産の売却に強い不動産会社であれば、売却スケジュールを汲み取ったうえで手続きを進めてもらえるのが一般的であるため、この点もメリットの1つだといえます。

弁護士や税理士と連携し相続全般サポートしてくれる不動産会社もある

不動産会社のなかには、弁護士や税理士と連携をとり、売却だけでなく不動産相続全般をサポートしている会社もあります。サポートの例として挙げられるのは下記のとおりです。

• 発生する税金のシミュレーション
• 不動産の査定
• 節税対策に関する一般的な助言
• 相続登記や遺産分割協議のサポート
• 相続税申告書の作成
• 弁護士による相続トラブル時の対応

不動産会社にもよりますが、上記のようなサポートをしてもらったうえで、相続した不動産の売却まで行なってもらえる会社もあります。

相続した不動産の売却は、手続きや確認事項が多くなりやすい分、相談先を整理できると負担を減らしやすくなります。サポートが必要な場合は、連携体制や対応範囲を事前に確認したうえでこのような不動産会社を選ぶのもよいでしょう。

人が亡くなった相続物件は訳あり物件専門の不動産会社も検討する

不動産会社のなかには、訳あり物件を専門とする会社もあります。このような会社は、一般の不動産会社では扱いづらいとされる物件についても、売却や買取の相談に対応しているのが特徴です

人が亡くなった物件は、心理的な抵抗を感じる買い手もいるため、通常の物件と比べて売却に時間がかかる場合があります。その結果、一般的な仲介ではなかなか話が進まないケースも少なくありません。

事故物件や訳あり物件の取り扱い実績がある不動産会社であれば、物件の事情を理解したうえで、無理のない売却方法や価格設定を提案してもらえる可能性があります。

まとめ

相続した不動産を売却する際、一定の要件を満たせば、約3〜4年以内に売却することで税負担を軽減できる特例が用意されています。代表的な特例は2種類ありますが、それらを併用することはできないため、より節税効果が大きい特例を利用するのがよいでしょう。

相続した不動産を3〜4年以内に売却することを検討している場合、まずは適用要件を満たしているのか確認し、自身のケースで利用可能かを整理しておきましょう。双方の適用要件を満たしている場合、想定される税額をシミュレーションをしたうえで、どの特例を利用するべきなのかを慎重に判断することが大切です。

相続不動産の売却は税制だけでなく、遺産分割や登記、売却スケジュールなど複数の要素が関係します。全体の流れを早めに把握し、必要に応じて専門家や不動産会社のサポートを受けることが現実的な進め方といえるでしょう。